Calificación y reservas
de cartera comercial

Revisión del Título Séptimo, Capítulo II, y de los criterios contables vinculados con la cartera comercial de uniones de crédito en México. Las filas pendientes requieren reglas y evidencia adicionales antes de producir una estimación definitiva.

El artículo 46 de la Ley de Uniones de Crédito faculta a la CNBV para establecer las bases de calificación de cartera y constitución de estimaciones preventivas. Para las uniones de crédito, el procedimiento de cálculo de este módulo se basa en el Título Séptimo, Capítulo II, de la CUIFE y sus anexos aplicables.

Versión CUIFE-UC-2025-2026-v4. Aplicable en este módulo a cierres de 2025 y 2026 de cartera comercial de uniones de crédito. La metodología de pérdida esperada prevista desde el 1 de enero de 2027 requiere un motor distinto.

• Corte y perímetro. Usa el último día de cada mes. Carga toda la cartera de cada unión para evaluar el umbral de 4 millones de UDI sobre el saldo del acreditado dentro de esa entidad. Los filtros de producto y entidad se aplican después del cálculo. La vista de grupo agrega las uniones incluidas en el archivo, sin eliminaciones contables.
• Mora y situación contable. El criterio B-5 determina cuándo se traspasa el saldo a cartera vencida según el esquema de pago y los vencimientos impagos. La mora y el saldo vencido son resultados distintos.
• Anexo 19. Para cartera elegible por debajo del umbral, el módulo calcula el grado y la reserva a partir de los días de mora y las porciones expuesta y cubierta. En cartera vencida, excluye los intereses devengados no cobrados registrados en balance de esa base y muestra por separado su estimación B-5 al 100 % para la carga nueva.
• Garantías reales. El módulo calcula el reconocimiento según el tipo, la evidencia de constitución y el valor documentado, con los límites contractuales y de saldo. Evalúa los tipos habituales de garantías líquidas y bienes muebles e inmuebles. Para garantías reales compartidas utiliza la participación contractual de cada operación. Los avales, fondos con subyacentes, primeras pérdidas y combinaciones de esquemas quedan pendientes. El esquema individual de paso y medida se calcula para proveedores de los grupos 1 y 2.
• Metodología general. En la carga nueva se calcula la mora, la situación y, cuando procede, el importe de garantías reales. La calificación y la estimación general quedan pendientes de la evaluación del expediente del Anexo 20. El formato anterior sigue disponible para integrar calificaciones de expedientes previamente evaluados.
• Clasificación de provisiones. El artículo 102 clasifica como generales las estimaciones del Anexo 19 cuya tasa por crédito sea de hasta 0,99 % y como específicas las demás. La estimación contable por intereses B-5 se muestra aparte.
• Conciliación opcional. Puedes agregar reserva_contable_mxn al CSV de créditos para comparar con el saldo constituido. La conciliación de la carga nueva incluye la estimación por intereses B-5.

Datos del crédito

Usa las mismas claves corte, entidad y credito en los archivos. Incluye todo el saldo registrado al cierre en saldo_mxn y los intereses devengados no cobrados que estén dentro de ese saldo. Informa 0 si la cartera vencida carece de esos intereses. Introduce importes en MXN con punto decimal y fechas AAAA-MM-DD.

Contrato y eventos

esquema_pago admite pago_unico, principal_al_vencimiento, pagos_periodicos, revolvente_mensual, revolvente_no_mensual y cobro_inmediato. Indica el evento real y si existen garantías. Para concurso mercantil, registra la fecha de conocimiento y si consta una excepción aplicable (si o no). En dias_inhabiles puedes indicar las fechas aplicables además de sábados y domingos, separadas por |.

Reestructuras y renovaciones

Para una operación de pagos periódicos simples reestructurada o renovada una sola vez, indica la fecha, el motivo, las fechas y periodicidades del contrato original y nuevo, el principal e intereses pactados o pagados al evento, y la evidencia de capacidad de pago. En vencimientos, identifica las fases original (importes aplicados al evento) y vigente (importes aplicados al cierre). El módulo deriva la mora previa y posterior, el pago sostenido y el traspaso. Los créditos de pago único reestructurados, las líneas, las consolidaciones y otras variantes requieren tratamiento adicional.

Vencimientos y pagos

Incluye el calendario completo, también las obligaciones ya liquidadas que puedan afectar la situación al corte. Usa una fila por obligación y componente (principal o interes) o por estado de cuenta (factura) si el crédito es revolvente. Informa el importe exigible, el aplicado a la fecha de corte y la fecha real de liquidación total. Para pagos parciales, deja vacía la fecha de liquidación.

Garantías

Registra una fila por garantía. Los tipos automatizados son efectivo_deposito, banxico, gobierno_federal, ipab, titulo_bancario, titulo_deuda, accion_alta_bursatilidad, accion_media_baja_bursatilidad, inmueble y mueble. Para otros tipos, identifica el contrato y describe el tipo. Informa el valor de realización del efectivo, el valor razonable de los valores o el último avalúo de bienes; para muebles agrega la depreciación acumulada desde el avalúo. Si hay varias garantías, captura el límite pactado en cada contrato. Para una garantía real que respalda varios créditos usa el mismo identificador, avalúo y fecha e informa la participación contractual de cada operación en participacion_contractual_pct. En paso_y_medida indica el tipo de proveedor, su calificación externa si aplica, el porcentaje contractual y las condiciones documentadas. Usa si o no para los hechos documentados aplicables.

• Ley de Uniones de Crédito · artículo 46
• CNBV · Normatividad de uniones de crédito
• CNBV · CUIFE, artículos 89 a 99
• CNBV · Anexo 19
• DOF · Criterio B-5
• DOF · Arts. 94–97 y Anexo 21
• CNBV · Anexo 20
• DOF · Vigencia del nuevo esquema
• Banxico · Valor oficial de la UDI